2008年江苏省五年一贯制高职“专转本”
财会类专业技能考试标准
一、制定依据
本标准以江苏省教育厅《关于制定五年制高等职业教育教学计划的原则意见》为指导,以财政部颁布的《会计基本工作规范》、《企业会计准则》为依据, 考核财会类专业所要求的会计基本核算技能、会计电算化应用技能。
二、适应专业
本标准适应按江苏省五年制高职专业目录设置的会计、会计电算化、会计与审计、审计实务等专业。
三、考核内容及权重
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考试项目 |
内 容 |
权重 |
分数 |
|
会计核算实务 |
会计数字书写、凭证、账簿和报表 |
50% |
150分 |
|
会计电算化应用 |
会计常用表格的编辑与生成（采用Excel） |
15% |
45分 |
|
采用金蝶软件进行会计实务处理 |
35% |
105分 | |
|
合计 |
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100% |
300分 |
四、考核标准
（一）会计核算实务
1、 考试内容及比例
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考试项目 |
内 容 |
权重 | ||
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会计数字书写 |
阿拉伯数字、中文大写、大小写金额等书写规范 |
5% | ||
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原始凭证 |
常用银行结算凭证及发票等原始凭证的填制 |
12% | ||
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记账凭证 |
原始凭证的审核 |
会计业务内容参照财政部初级会计师考试要求 |
83% | |
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填制记账凭证（收、付、转三种） | ||||
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账簿登记 |
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根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账 | ||
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根据材料收发凭证登记材料明细账 | |||
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根据记账凭证编制记账凭证汇总表 | ||||
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根据记账凭证汇总表登记总分类账 | ||||
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结账 | ||||
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更正错账 | ||||
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编制试算平衡表 | ||||
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编制报表 |
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编制资产负债表、利润表 | ||
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总分 |
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100% | ||
2、 考试方法：笔试。
3、 题型：账表凭证仿真式操作处理及审核。
4、考试时间：100分钟
5、评分标准：以试卷评分标准为准。
（二）会计电算化应用技能
分为两部分：1、采用Excel进行会计常用表格的编辑与生成图表
2、采用金蝶软件进行会计实务处理
第一部分：采用Excel软件进行会计常用表格的编辑与生成图表
1、考试环境与考试软件:Windows2000 或Windows xp,Excel2000或Excel2003
2、考试办法:上机测试.
3、考试时间：30分钟，总分45分。
4、考试内容: 编辑常用会计表格与生成图表。
(1)完善常用会计表格的制作；
(2)表格数据的输入与修饰；
(3)表格数据的基本计算、排序、分类汇总的基本操作；
(4)根据表格的原始数据进行提炼生成直观的图表。
第二部分：采用金蝶软件进行会计实务处理
1、考试环境与考试软件:金蝶KIS标准财务软件.
2、考试办法:上机测试.
3、考试时间：90分钟，总分105分。
4、考试内容: 该考试全部为实务考试。
包括设置会计科目、设置核算项目、设置币别、然后录入初始数据（包括一般会计科目的初始数据、固定资产及其累计折旧数据等）、设置账套的其他参数（如：凭证字、结算方式）。
(3)日常账务处理
凭证处理：包括凭证输入（需完成日期、凭证字号、摘要、会计科目、借方金额、贷方金额等项）、每一张分别保存、凭证查询、凭证审核、凭证修改、凭证过账。
账簿管理：总账、明细账查询。
(4)报表处理
按要求编制资产负债表、利润表,并定义报表公式,得出报表上的数据.
(5)账套数据的备份。
5、评分标准:
(1)新建帐套 5分（每个环节1分，如启用时间出错，则此部分0分）
(2)初始设置（共计30分）
设置会计科目 10分
设置核算项目10分
设置币别3分
录入初始余额平衡后5分
设置账套的其他参数（如：凭证字、结算方式）2分
(3)日常账务处理（共计40分）
凭证输入（需完成摘要、会计科目、借方余额、贷方余额等项）、每一张分别保存、凭证审核。过账，总账、明细账查询。
(4)报表处理（共计35分）
表格正确10分，定义公式，并得出数据，数据共计25分。
6、几点说明
(1)考生进入考场后，给5分钟时间作为开机的准备工作。考试结束后，考生要做好数据备份工作。（如操作不当使数据丢失，由考生负责）。
(2)在考试过程中，如微机发生故障，（不含人为故障），参照江苏省计算机统考要求处理。
(3)考生在考试过程中，不得将U盘、移动硬盘等存储设备带进机房。
五、考试时间与组织
技能项目考核分两个场地组织，时间130分钟，每个项目考试时间以试卷标注为准；会计电算化技能考核单独上机操作，时间120分钟。整个技能考核要求在一天内完成。
六、样卷
会计核算实务技能测试样卷
一、 会计数字书写
南京市辉煌公司2007年1月库存现金和银行存款收付业务的发生额如下,试将这些金额的大小写按要求填写在下表内:
①0.08元 ②0.30元 ③6.00元 ④18.04元 ⑤790.02元 ⑥4060.50元 ⑦180003.07元 ⑧102000.60元 ⑨80001.92元 ⑩107608.20元
大小写金额书写练习用纸
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会计凭证、账表上的小写金额栏 |
原始凭证上的大写金额栏 | ||||||||
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没有数位分隔线 |
有数位分隔线 | ||||||||
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十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 |
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二、原始凭证的填写
根据下列资料填制原始凭证
资料：##凯雷公司，开户行：中国银行##彭城支行
账号：72389651 公司地址：##市建国路66号
1、
2、根据上题资料，作为永元商贸公司的出纳会计填制转账支票。
3、
4、
5、
6、
要求：在提供的空白原始凭证中填制。
三、记账凭证的填制
审核原始凭证，并填制收、付、转凭证（有问题的原始凭证应指出问题且说明如何更正，同时也应根据更正后的原始凭证填制收、付、转凭证）。
提供原始凭证和空白的记账凭证，每人需要15张付款凭证、8张收款凭证、8张转账凭证。（略）
四、登记日记账
资料：天宇公司2007年12月初库存现金余额为1500元，银行存款余额为2600000元。12月发生以下收付业务：
付 款 凭 证
货方科目 银行存款 日期： 2007年12月 1 日 银付 第 1 号
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摘 要 |
借方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
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总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
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提现 |
库存现金 |
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5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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￥ |
5 |
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0 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
收 款 凭 证
借方科目 银行存款 日期： 2007 年12 月3 日 银收 第 1 号
|
摘 要 |
贷方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
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销售产品 |
主营业务 收入 |
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3 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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应交税费 |
应交增值税(销) |
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5 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
付 款 凭 证
贷方科目 库存现金 日期： 2007年 12 月5 日 现付 第 1 号
|
摘 要 |
借方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
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购办公用品 |
管理费用 |
公司经费 |
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5 |
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0 |
0 |
0 |
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0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
付 款 凭 证
贷方科目 银行存款 日期： 2007 年 12 月7 日 银付 第 2 号
|
摘 要 |
借方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
解交税款 |
应交税费 |
应交增值税(已交) |
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3 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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应交城建税 |
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2 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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应交教育费附加 |
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9 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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3 |
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0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
付 款 凭 证
贷方科目 库存现金 日期：
|
摘 要 |
借方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
支付职工生活困难补助 |
应付职工薪 酬 |
职工福利 |
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1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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￥ |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
收 款 凭 证
借方科目 银行存款 日期：
|
摘 要 |
贷方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
从银行借款 |
短期借款 |
生产经营 借 款 |
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2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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合 计 |
￥ |
2 |
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0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
收 款 凭 证
借方科目 库存现金 日期：
|
摘 要 |
贷方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
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出售废旧 材 料 |
其他 业务收入 |
废料出售 |
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2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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应交税费 |
应交增 值税(销) |
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3 |
4 |
0 |
0 |
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合 计 |
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￥ |
2 |
3 |
4 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
付 款 凭 证
贷方科目 库存现金 日期：
|
摘 要 |
借方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
职工出 差借款 |
其他应 收款 |
宋玉 |
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2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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合 计 |
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￥ |
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0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
付 款 凭 证
贷方科目 银行存款 日期：
|
摘 要 |
借方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
申请办理 银行本票 |
其他货币资 金 |
银行本票 |
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5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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合 计 |
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￥ |
5 |
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0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
收 款 凭 证
借方科目 库存现金 日期：2007年12 月 17日 现收 第2号
|
摘 要 |
贷方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
职工出差返回报销交回多余款 |
其他应 收款 |
宋玉 |
|
|
|
|
|
2 |
6 |
0 |
0 |
0 |
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合 计 |
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￥ |
2 |
6 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
收 款 凭 证
借方科目 银行存款 日期：2007年12 月17日 银收第3 号
|
摘 要 |
贷方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账 科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
收回销货款及代垫运杂费 |
应收 账款 |
龙钢铸 件厂 |
|
|
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5 |
9 |
5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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附件 1 张 |
合 计 |
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￥ |
5 |
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5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
付 款 凭 证
贷方科目 库存现金 日期：
|
摘 要 |
借方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
收购农副 产品 |
原材料 |
红薯 |
|
|
|
|
2 |
7 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
应交税费 |
应交增 值税(进) |
|
|
|
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3 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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0 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
付 款 凭 证
贷方科目 银行存款 日期：
|
摘 要 |
借方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
支付前欠 货 款 |
应付账款 |
玉龙公司 |
|
|
|
2 |
9 |
2 |
5 |
0 |
0 |
0 |
|
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2 |
9 |
2 |
5 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
收 款 凭 证
借方科目 库存现金 日期：2007年12 月25日 现收第3号
|
摘 要 |
贷方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
收回职工 欠 款 |
其他应 收 款 |
孙艳 |
|
|
|
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2 |
6 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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附件 1 张 |
合 计 |
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￥ |
2 |
6 |
0 |
0 |
0 |
0 |
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核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
付 款 凭 证
贷方科目 银行存款 日期：2007 年12月25 日 银付第5号
|
摘 要 |
借方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
购进材料 |
原材料 |
原料及主要材 料 |
|
|
|
3 |
6 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
应交税费 |
应交增值税(进) |
|
|
|
|
6 |
1 |
2 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
附件 2 张 |
合 计 |
|
|
￥ |
4 |
2 |
1 |
2 |
0 |
0 |
0 |
| |
核准 复核 记账 出纳 制单:张峰
付 款 凭 证
贷方科目 银行存款 日期：
|
摘 要 |
借方科目 |
金 额 |
记账 | ||||||||||
|
总账科目 |
明细科目 |
千 |
百 |
十 |
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||
|
购进办公用电 脑 |
固定资产 |
电脑 |
|
|
|
5 |
8 |
5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
附件 2 张 |
合 计 |
|
|
￥ |
5 |
8 |
5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| |
核准 张庭 复核 王亮 记账 出纳 张峰 制单 张峰
提供空白日记账页若干。
五、登记明细账
根据收发料凭证登记原材料明细账，并办理月结（材料发出成本采用加权平均法）。
资料：彭工重型机械厂12月“原材料—
收 料 单
0030943
单位名称 2007年 12 月2 日 收料单位
|
品 名 |
规 格 |
单位 |
数量 |
单 价 |
金额 | ||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
| |||||
|
钢材 |
|
吨 |
6 |
2796 |
1 |
6 |
7 |
7 |
6 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
1 |
6 |
7 |
7 |
6 |
0 |
0 | ||||
负责人 张同 收料员 史然 制票 王灿
领 料 单
0211238
|
货号 |
品 名 |
规格 |
单位 |
数量 |
单 价 |
金额 | |||||||||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | |||||||||||||
|
|
钢材 |
|
吨 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
负责人 仓 库 |
李华 |
负责人 出 库 |
崔方 |
记 账 |
白怡 |
合 计 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||
收货单位生产车间
收 料 单
0030946
单位名称 2007年 12 月8 日 收料单位
|
品 名 |
规 格 |
单位 |
数量 |
单 价 |
金额 | ||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
| |||||
|
钢材 |
|
吨 |
12 |
2875 |
3 |
4 |
5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
3 |
4 |
5 |
0 |
0 |
0 |
0 | ||||
负责人 张同 收料员 史然 制票 王灿
收 料 单
0030950
单位名称 2007年 12 月9 日 收料单位
|
品 名 |
规 格 |
单位 |
数量 |
单 价 |
金额 | ||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
| |||||
|
钢材 |
|
吨 |
18 |
2885 |
5 |
1 |
9 |
3 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
5 |
1 |
9 |
3 |
0 |
0 |
0 | ||||
负责人 张同 收料员 史然 制票 王灿
领 料 单
0211242
|
货号 |
品 名 |
规格 |
单位 |
数量 |
单 价 |
金额 | |||||||||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | |||||||||||||
|
|
钢材 |
|
吨 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
负责人 仓 库 |
李华 |
负责人 出 库 |
崔方 |
记 账 |
白怡 |
合 计 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||
收货单位生产车间
收 料 单
0030955
单位名称 2007年 12 月15日 收料单位
|
品 名 |
规 格 |
单位 |
数量 |
单 价 |
金额 | ||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
| |||||
|
钢材 |
|
吨 |
14 |
2860 |
4 |
0 |
0 |
4 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
4 |
0 |
0 |
4 |
0 |
0 |
0 | ||||
负责人 张同 收料员 史然 制票 王灿
领 料 单
0211248
收货单位 生产车间 2007年12 月 16 日 类别_______编号__________
|
货号 |
品 名 |
规格 |
单位 |
数量 |
单 价 |
金额 | |||||||||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | |||||||||||||
|
|
钢材 |
|
吨 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
负责人 仓 库 |
李华 |
负责人 出 库 |
崔方 |
记 账 |
白怡 |
合 计 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||
收 料 单
0030950
单位名称 2007年 12 月27日 收料单位
|
品 名 |
规 格 |
单位 |
数量 |
单 价 |
金额 | ||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
| |||||
|
钢材 |
|
吨 |
17 |
2883 |
4 |
9 |
0 |
1 |
1 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
4 |
9 |
0 |
1 |
1 |
0 |
0 | ||||
负责人 张同 收料员 史然 制票 王灿
收 料 单
0030962
单位名称 2007年 12 月28日 收料单位
|
品 名 |
规 格 |
单位 |
数量 |
单 价 |
金额 | ||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
| |||||
|
钢材 |
|
吨 |
5 |
2898 |
1 |
4 |
4 |
9 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
合计 |
1 |
4 |
4 |
9 |
0 |
0 |
0 | ||||
负责人 张同 收料员 史然 制票 王灿
领 料 单
0211253
收货单位生产车间 2007年12 月 30 日 类别_______编号___________
|
货号 |
品 名 |
规格 |
单位 |
数量 |
单 价 |
金额 | ||||||||||
|
万 |
千 |
百 |
十 |
元 |
角 |
分 | ||||||||||
|
|
钢材 |
|
吨 |
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
负责人 仓 库 |
李华 |
负责人 出 库 |
崔方 |
记 账 |
白怡 |
合 计 |
|
|
|
|
|
|
| |||
六、编制资产负债表、利润表
（一）
|
账户名称 |
借方金额 |
贷方 金额 |
账户金额 |
借方金额 |
贷方金额 |
|
库存现金 |
1,000 |
|
短期借款 |
|
50,000 |
|
银行存款 |
810,000 |
|
应付票据 |
|
100,000 |
|
其他货币资金 |
9,745 |
|
应付账款 |
|
900,000 |
|
交易性金融资产 |
100,000 |
|
预收账款 |
|
53,800 |
|
应收票据 |
20,000 |
|
应付职工薪酬 |
|
180,000 |
|
应收账款 |
490,000 |
|
应交税费 |
|
105,344 |
|
预付账款 |
100,000 |
|
应付利息 |
|
6,600 |
|
应收利息 |
20,000 |
|
应付股利 |
|
32,215.85 |
|
应收股利 |
80,000 |
|
其他应付款 |
|
50,000 |
|
其他应收款 |
5,000 |
|
长期借款 其中：将于一年内到期的长期借款 |
|
1,000,000 500,000 |
|
坏账准备 |
|
11,800 |
应付债券 |
|
160,000 |
|
在途物资 |
147,000 |
|
实收资本 |
|
3,000,000 |
|
原材料 |
1,500,000 |
|
资本公积 |
|
330,000 |
|
周转材料 |
210,000 |
|
盈余公积 |
|
1,386,385.74 |
|
库存商品 |
617,700 |
|
未分配利润 |
|
701,299.41 |
|
长期股权投益 |
300,000 |
|
|
|
|
|
长期股权投资减值准备 |
|
50,000 |
|
|
|
|
固定资产 |
2,693,000 |
|
|
|
|
|
累计折旧 |
|
320,000 |
|
|
|
|
固定资产减值准备 |
|
80,000 |
|
|
|
|
在建工程 |
674,000 |
|
|
|
|
|
无形资产 |
680,000 |
|
|
|
|
|
累计摊销 |
|
40,000 |
|
|
|
|
无形资产减值准备 |
|
100,000 |
|
|
|
|
长期待摊费用 其中：将在一年内摊销的费用 |
200,000 50,000 |
|
|
|
|
(二)
单位：元
|
账户 |
借方 |
贷方 |
账户 |
借方 |
贷方 |
|
应收账款 |
春花公园1,000,000 |
夏荷公司600,000 |
应付账款 |
中联公司620,000 |
方正公司720,000 |
|
|
秋实公司590,000 |
冬季公司500,000 |
|
|
园通公司800,000 |
|
预付账款 |
申通公司200,000 |
本诚公司113,000 |
预收账款 |
汉园公司150,000 |
保方公司170,000 |
|
|
同方公司13,000 |
|
|
|
嘉禾公司33,800 |
坏账准备——应收账款 11,800
（三）2007年12月有关账户发生额资料 单位：元
|
账户名称 |
1至12月份累计发生额 | |
|
借方发生额 |
贷方发生额 | |
|
主营业务收入 |
|
79,744,000 |
|
其他业务收入 |
|
572,000 |
|
投资收益 |
|
178,000 |
|
营业外收入 |
|
39,000 |
|
公允价值变动损益 |
|
104,000 |
|
主营业务成本 |
61,020,000 |
|
|
其他业务成本 |
454,000 |
|
|
营业税金及附加 |
219,280 |
|
|
销售费用 |
332,150 |
|
|
管理费用 |
281,800 |
|
|
资产减值损失 |
2,730,000 |
|
|
营业外支出 |
114,800 |
|
|
所得税费用 |
5,130,500.10 |
|
（四）结转本年损益
（五）按净利润的10%计提盈余公积金、5%计提公益金，向投资者分派利润8,200,000元
（六）结转未分配利润。
（七）编制资产负债表，利润表
附：2007年资产负债表年初余额
资 产 负 债 表
会企01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
|
资产 |
期末余额 |
年初余额 |
负债和所有者权益（或股东权益） |
期末余额 |
年初余额 |
|
流动资产： |
|
|
流动负债： |
|
|
|
货币资金 |
|
720,745 |
短期借款 |
|
80,000 |
|
交易性金融资产 |
|
200,000 |
交易性金融负债 |
|
|
|
应收票据 |
|
40,000 |
应付票据 |
|
90,000 |
|
应收账款 |
|
1,708,200 |
应付账款 |
|
1,363,000 |
|
预付款项 |
|
433,000 |
预收款项 |
|
1,058,000 |
|
应收利息 |
|
10,000 |
应付职工薪酬 |
|
80,000 |
|
应收股利 |
|
70,000 |
应交税费 |
|
95,344 |
|
其他应收款 |
|
25,000 |
应付利息 |
|
5,400 |
|
存货 |
|
2,874,700 |
应付股利 |
|
43,216 |
|
一年内到期的非流动性资产 |
|
|
其他应付款 |
|
|
|
流动资产合计 |
|
6,081,645 |
一年内到期的非流动负债 |
|
|
|
非流动性资产： |
|
|
流动负债合计 |
|
2,814,960 |
|
可供出售金融资产 |
|
|
非流动流动负债： |
|
|
|
持有至到期投资 |
|
|
长期借款 |
|
1,000,000 |
|
长期应收款 |
|
|
应付债券 |
|
160,000 |
|
长期股权投资 |
|
350,000 |
长期应付款 |
|
|
|
投资性房地产 |
|
|
专项应付款 |
|
|
|
固定资产 |
|
2,003,000 |
预计负债 |
|
|
|
在建工程 |
|
774,000 |
递延所得税负债 |
|
|
|
工程物资 |
|
|
其他非流动负债 |
|
|
|
固定资产清理 |
|
|
非流动负债合计 |
|
1,160,000 |
|
生产性生物资产 |
|
|
负债合计 |
|
3,974,960 |
|
油气资产 |
|
|
所有者权益（或股东权益）： |
|
|
|
无形资产 |
|
520,000 |
实收资本（或股本） |
|
3,000,000 |
|
开发支出 |
|
|
资本公积 |
|
230,000 |
|
商誉 |
|
|
减：库存股 |
|
|
|
长期待摊费用 |
|
230,000 |
盈余公积 |
|
2,653,685 |
|
递延所得税资产 |
|
|
未分配利润 |
|
100,000 |
|
其他非流动资产 |
|
|
所有者权益（或股东权益）合计 |
|
5,983,685 |
|
非流动资产合计 |
|
3,877,000 |
|
|
|
|
资产总计 |
|
9,958,645 |
负债和所有者权益（或股东权益）总计 |
|
9,958,645 |
初级会计电算化技能测试样卷
第一部分：采用Excel进行会计常用表格的编辑与生成图表
一、基本工资表如下
|
辉煌公司员工工资统计表 | ||||||
|
人员编号 |
姓名 |
部门 |
人员类别 |
应发合计 |
扣款 合计 |
实发 工资 |
|
0101 |
李厂办 |
厂办 |
管理人员 |
1070 |
13.5 |
|
|
0201 |
刘运输 |
运输科 |
管理人员 |
870 |
13 |
|
|
0301 |
王铸钢 |
铸钢车间 |
管理人员 |
920 |
6 |
|
|
0302 |
刘铸纲 |
铸钢车间 |
生产人员 |
920 |
6 |
|
|
0303 |
张铸钢 |
铸钢车间 |
生产人员 |
1370 |
32 |
|
|
0401 |
王锻压 |
锻压车间 |
管理人员 |
920 |
6 |
|
|
0402 |
李锻压 |
锻压车间 |
生产人员 |
920 |
6 |
|
|
0403 |
张锻压 |
锻压车间 |
生产人员 |
920 |
6 |
|
|
0501 |
王金工 |
金工车间 |
管理人员 |
1020 |
11 |
|
|
0502 |
李金工 |
金工车间 |
生产人员 |
920 |
6 |
|
|
0503 |
张金工 |
金工车间 |
生产人员 |
920 |
6 |
|
|
0601 |
王机装 |
机装车间 |
管理人员 |
1070 |
13.5 |
|
|
0602 |
李机装 |
机装车间 |
生产人员 |
920 |
6 |
|
|
0603 |
张机装 |
机装车间 |
生产人员 |
920 |
6 |
|
|
0701 |
王结构 |
结构车间 |
管理人员 |
1020 |
11 |
|
|
0702 |
李结构 |
结构车间 |
生产人员 |
920 |
6 |
|
|
0703 |
张结构 |
结构车间 |
生产人员 |
920 |
6 |
|
|
0801 |
王动力 |
动力车间 |
管理人员 |
1020 |
58.5 |
|
|
0802 |
李动力 |
动力车间 |
辅助生产人员 |
920 |
6 |
|
|
0803 |
张动力 |
动力车间 |
辅助生产人员 |
920 |
6 |
|
|
090101 |
李供应 |
供应一科 |
管理人员 |
870 |
3.5 |
|
|
090102 |
王供应 |
供应一科 |
管理人员 |
970 |
8.5 |
|
|
090201 |
刘供应 |
供应二科 |
管理人员 |
870 |
3.5 |
|
|
090202 |
杨供应 |
供应二科 |
管理人员 |
920 |
6 |
|
|
100101 |
许本销 |
本地销售科 |
管理人员 |
870 |
3.5 |
|
|
100102 |
陈本销 |
本地销售科 |
管理人员 |
920 |
6 |
|
|
100103 |
游本销 |
本地销售科 |
管理人员 |
870 |
41.5 |
|
|
100204 |
刘外销 |
外地销售科 |
管理人员 |
1020 |
11 |
|
|
100205 |
甘外销 |
外地销售科 |
管理人员 |
870 |
3.5 |
|
|
100206 |
潘外销 |
外地销售科 |
管理人员 |
870 |
3.5 |
|
|
100207 |
尹外销 |
外地销售科 |
管理人员 |
870 |
22.5 |
|
|
1101 |
陈总账 |
总账组 |
管理人员 |
1020 |
11 |
|
|
1201 |
田资金 |
资金组 |
管理人员 |
920 |
6 |
|
|
1301 |
王成本 |
成本组 |
管理人员 |
870 |
3.5 |
|
|
1401 |
王库 |
库房 |
管理人员 |
870 |
3.5 |
|
|
1402 |
郭库 |
库房 |
管理人员 |
920 |
25 |
|
|
1403 |
刘主任 |
库房 |
管理人员 |
870 |
3.5 |
|
|
合计 |
|
|
|
|
|
|
1、对工资表增加下列数据
在第五行后增加一行数据，前六列的数据分别为：
0305、张一、铸钢车间、生产人员、870、3.5
2、将第一行标题A-G列合并居中，标题用红色
3、计算每一个人员的实发工资
4、计算单位总实发工资的合计值
5、计算每个部门的实发工资的合计值
6、计算每个部门的实发工资的合计值占单位总实发工资的比例
7、依照各部门实发工资合计值的大小顺序降序排列
8、将每个部门的实发工资的合计值占单位总实发工资的比例情况画成饼图。
第二部分：采用金蝶软件进行会计实务处理
一、根据下列资料新建账套，完成系统初始化，并启用账套。
（一）建账信息
文件名：准考证号姓名
单位名：南京辉煌公司
所属行业：股份制有限公司
记账本位币：RMB人民币
科目级数为5，代码长度 为
会计期间：按阳历年（
账套启用期间：2007年1月
（二）外币信息
增加：美元（USD）：1月的期初汇率为7.75
（三）核算项目信息
1、核算项目类别：往来单位、部门、职员、库存商品、应付账款明细
2、往来单位：0101 光明公司 0102 飞达公司 0103 长城集团 0104宇海公司
3、部门：01 财务部
02生产部
03销售部（上级组）0301 销售一部 0302销售二部 （要求：分级显示）
4、库存商品：01商务服饰组 02 休闲服饰组 03 制服组
6、应付账款明细：0201 华新公司 0202 联合公司 0203 飞鹰集团
（四）会计科目资料
1、会计科目属性及录入期初余额，并进行试算平衡。
|
科目 代码 |
科目 名称 |
辅助核算 |
借 或 贷 |
期初余额 |
|
1001 |
库存现金 |
|
借 |
6,000 |
|
100201 |
建设银行 |
|
借 |
389,000 |
|
100202 |
中国银行 |
外币核算（美元） 期末调汇 |
借 |
1690,000 （200000美元） |
|
100203 |
工商银行 |
|
借 |
108,000 |
|
1122 |
应收账款 |
|
借 |
150,000 |
|
140301 |
甲布料 |
数量金额核算（单位：匹） |
借 |
20,000 （400匹） |
|
140302 |
乙布料 |
数量金额核算（单位：匹） |
借 |
50,000 （500匹） |
|
1405 |
库存商品 |
库存商品 |
借 |
325,000 |
|
1405-01 |
商务服饰组 |
|
借 |
110,000 |
|
1405-02 |
休闲服饰组 |
|
借 |
100,000 |
|
1405-03 |
制服组 |
|
借 |
115,000 |
|
1601 |
固定资产 |
|
借 |
150,000 |
|
1602 |
累计折旧 |
|
贷 |
42,000 |
|
1801 |
长期待摊费用 |
|
借 |
1,200 |
|
2001 |
短期借款 |
|
贷 |
28,700 |
|
2202 |
应付账款 |
|
贷 |
|
|
222101 |
应交所得税 |
|
贷 |
500 |
|
222102 |
应交增值税 |
|
贷 |
1,000 |
|
22210201 |
销项税额 |
|
贷 |
1,000 |
|
22210202 |
进项税额 |
|
|
|
|
2501 |
长期借款 |
|
贷 |
1,000,000 |
|
4001 |
实收资本 |
|
贷 |
1,000,000 |
|
4002 |
资本公积 |
|
贷 |
817,000 |
|
6001 |
主营业务收入 |
往来单位、职员、库存商品 |
|
|
|
6402 |
主营业务成本 |
|
|
|
|
6403 |
营业税金及附加 |
|
|
|
|
6601 |
销售费用 |
|
|
|
|
660201 |
财务部 |
|
|
|
|
660202 |
行政部 |
|
|
|
2、固定资产初始数据
|
代码 |
名称 |
类别 |
部门 |
购买 日期 |
使用 年限 |
原值 |
累计 折旧 |
本年 计提 |
对应 科目 |
|
101 |
空调 |
办公设备类 |
行政部 |
01.08. 01购入 |
10年 |
50,000 |
21,000 |
1,000 |
660202 |
|
201 |
轿车 |
交通设备类 |
财务部 |
|
10年 |
100,000 |
21,000 |
1,000 |
660201 |
注意：各类固定资产的折旧方法均为平均年限法，净残值率为5%。
(五)操作员信息
王刚，安全码：123456，并赋予操作权限总账中的凭证除审核以外的所有权限，权限范围：所有用户。
（六）账套其他参数设置
1、增加凭证字为“记”字
2、增加结算方式：银行汇票
3、凭证保存后立即新增。
（七）启用账套
二、根据下列资料录入记账凭证，对其进行审核、过账。（凭证字为记字）
（一）录入记账凭证（王刚）
1、
2、
3、
（二）凭证其他相关操作
以主管的身份对上述所做的记账凭证进行审核,过账。
三、报表系统
简 表
编制单位：南京辉煌公司
|
金额 项目 |
资产资料 |
损益资料 | ||
|
期初数 |
期末数 |
本期发生额 |
本年累计数 | |
|
现金 |
|
|
— |
— |
|
银行存款 |
|
|
— |
— |
|
货币资金 |
|
|
|
|
|
应收账款 |
|
|
— |
— |
|
减：坏账准备 |
|
|
— |
— |
|
应收账款净额 |
|
|
— |
— |
|
主营业务收入 |
— |
— |
|
|
|
管理费用 |
— |
— |
|
|
负责人： 会计主管： 制表人：
要求：
1、制作一张自定义内部报表（具体样式见“简表”）
其中：页眉1：简表（居中）
页眉2：编制单位：南京辉煌
页脚1：负责人：会计主管：制表人：（分别：左对齐、居中、右对齐）
其他单元属性可以进行个性化设置。
2、在空格内定义公式，并得出数据。
四、账套数据进行备份。